Responsabilità per l’imposta sul reddito: chi è tenuto a pagare l’imposta sul reddito?

Secondo la legge portoghese diventi un residente fiscale in Portogallo se trascorri 183 giorni lì durante un anno solare, in modo continuativo o interrotto, o hai un alloggio disponibile in Portogallo il 31 dicembre e si può presumere che tu intenda usarlo come abituale dimora o residenza.

Una famiglia è considerata residente se la persona responsabile della famiglia risiede in Portogallo. Tuttavia, se un altro paese ha un trattato sulla doppia imposizione con il Portogallo, conterrà regole che determinano in quale paese è residente un individuo.

Si noti che la regola dei 183 giorni si applica anche ad altri paesi dell’UE e molti paesi (ad esempio la Gran Bretagna) limitano le visite dei non residenti a 182 giorni in un anno o una media di 90 giorni per anno fiscale su un periodo di quattro anni.

Se risiedi ai fini fiscali in due paesi contemporaneamente, la tua “sede fiscale” potrebbe essere risolta in base alle regole applicate in base ai trattati internazionali. In base a tali trattati sei considerato residente nel paese in cui hai una residenza permanente; se hai una residenza permanente in entrambi i paesi, sei considerato residente nel paese in cui i tuoi legami personali ed economici sono più stretti. Se la tua residenza non può essere determinata in base a questa regola, sei considerato residente nel paese in cui hai una dimora abituale.

Se hai una residenza abituale in entrambi o in nessuno dei due paesi, sei considerato residente nel paese di cui sei cittadino. Infine, se sei cittadino di entrambi o di nessuno dei due paesi, le autorità dei paesi interessati decideranno di comune accordo la tua residenza fiscale.

Se intendi vivere permanentemente in Portogallo, dovresti avvisare le autorità fiscali del tuo precedente paese di residenza. Potresti avere diritto a un rimborso fiscale se parti durante l’anno fiscale, che di solito richiede la compilazione di una dichiarazione dei redditi. Le autorità possono richiedere la prova che stai lasciando il paese, ad esempio la prova di un lavoro in Portogallo o di aver acquistato o affittato una proprietà lì. Se ti trasferisci in Portogallo per intraprendere un lavoro o avviare un’impresa, devi registrarti presso le autorità fiscali locali (finanças) subito dopo il tuo arrivo.

Doppia tassazione

I residenti portoghesi sono tassati sul loro reddito mondiale, fatte salve alcune eccezioni ai trattati, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi derivanti in Portogallo. I cittadini della maggior parte dei paesi sono esentati dal pagamento delle tasse nel loro paese d’origine quando trascorrono un periodo minimo all’estero, ad esempio un anno.

Il Portogallo ha trattati sulla doppia imposizione con molti paesi, progettati per garantire che il reddito che è già stato tassato in un paese trattato non venga tassato nuovamente in un altro paese trattato. Il trattato stabilisce un credito d’imposta o un’esenzione su determinati tipi di reddito, nel paese di residenza o nel paese in cui il reddito viene guadagnato.

Il Portogallo ha trattati di doppia imposizione con circa 40 paesi, inclusi tutti i paesi dell’UE più Brasile, Bulgaria, Canada, Cina, Cuba, Repubblica Ceca, Ungheria, India, Corea, Macao Messico, Marocco, Mozambico, Norvegia, Pakistan, Polonia, Romania , Russia, Singapore, Svizzera, Tunisia, Ucraina, Stati Uniti e Venezuela. Ove applicabile, un trattato contro la doppia imposizione prevale sul diritto interno.

Tuttavia, anche se non esiste un accordo sulla doppia imposizione tra il Portogallo e un altro paese, puoi comunque ottenere l’esenzione dalla doppia imposizione. Quando non esiste un accordo di doppia imposizione, lo sgravio fiscale viene fornito attraverso la deduzione diretta di qualsiasi tassa estera pagata o attraverso una formula di “compensazione estera”.

Tieni presente che se la tua responsabilità fiscale in un altro paese è inferiore a quella in Portogallo, devi pagare la differenza alle autorità fiscali portoghesi. In caso di dubbi sulla responsabilità fiscale nel proprio paese, contattare l’ambasciata o il consolato più vicino in Portogallo.

Gli Stati Uniti sono l’unico paese che tassano i propri cittadini non residenti sul reddito guadagnato all’estero (i cittadini statunitensi possono ottenere una copia di un opuscolo, Guida fiscale per gli americani all’estero, dai consolati americani).