Aliquote e fasce di imposta sul reddito in Svizzera: la struttura fiscale per le imprese

Artisti, sportivi e altri artisti sono soggetti all’imposta alla fonte federale e cantonale sui loro redditi per spettacoli o apparizioni effettuati in Svizzera. I costi sono generalmente concordati al 20% del reddito lordo per arrivare alla base imponibile e la ritenuta alla fonte federale viene quindi prelevata tra lo 0,8% e il 7%. Le aliquote cantonali sono comprese tra il 7% e il 32%.

Per una persona fisica residente, l’imposta federale sul reddito è imposta sul reddito mondiale, ma ci sono una serie di eccezioni, tra cui alcuni redditi da affari all’estero e da beni immobili detenuti all’estero. Inoltre, ci sono una serie di detrazioni consentite, sia a livello federale che cantonale.

Le persone coinvolte in una ditta individuale o in una società in nome collettivo sono soggette all’imposta sul reddito delle persone fisiche e all’imposta sul patrimonio netto.

L’imposta sul reddito è imposta dal governo federale e anche dai 26 cantoni che compongono il paese. La responsabilità fiscale per un unico proprietario (e qualsiasi altro tipo di persona fisica) si basa sull’imposta sul reddito sui suoi profitti. L’imposta sul reddito (imposta federale diretta) è dovuta quando il reddito imponibile di una persona supera CHF 12.600 (CHF 24.500 per una coppia sposata, poiché il reddito delle coppie sposate è aggregato ai fini fiscali).

I lavoratori autonomi devono presentare e pagare le tasse direttamente presso l’Amministrazione federale delle contribuzioni. I dipendenti pagano l’imposta sul reddito alla fonte (ovvero l’importo richiesto viene trattenuto dal datore di lavoro).

L’aliquota dell’imposta sul reddito federale è progressiva fino all’11,5%, che è l’aliquota massima, ed è imposta su redditi superiori a 655.100 CHF per i contribuenti single e 775.900 CHF per le coppie sposate. Tuttavia, ci sono una serie di detrazioni consentite, che possono influire sulla responsabilità fiscale sul reddito – a questo proposito si dovrebbe ottenere la consulenza di esperti locali.

Imposte cantonali

I Cantoni impongono sia l’imposta diretta sul reddito delle persone fisiche e dei profitti delle persone giuridiche, sia le imposte sulle successioni e sulle donazioni; questo di solito è composto da un tasso percentuale moltiplicato per un coefficiente locale. Anche i Comuni impongono tasse, ma possono farlo solo se autorizzati dal Cantone nella loro giurisdizione fiscale.

Le modalità di calcolo delle imposte cantonali sono complesse e variano notevolmente da cantone a cantone; c’è competizione tra le regioni per attirare ricchi contribuenti a viverci, e le aliquote, le detrazioni consentite ei coefficienti locali variano. (Tradizionalmente, c’è stata una standardizzazione per quanto riguarda il trattamento fiscale degli stranieri che percepiscono redditi esclusivamente dall’estero, sulla base di 5 volte il valore locativo degli immobili di proprietà di detto straniero. Ci sono stati, negli ultimi anni, cantoni separatisti, e ha stato proposto – per cercare di mantenere l’uniformità in questo settore, che il moltiplicatore venga aumentato a 7 volte il valore locativo della proprietà. Tuttavia, nonostante questi sforzi, la situazione varia in alcuni cantoni e una politica fiscale completamente uniforme per tali stranieri non è dovrebbe essere in vigore fino al 2015.)

 Un esempio della situazione per i residenti fiscali in Svizzera, tuttavia, sarebbe il cantone di Zurigo, dove l’imposta cantonale sul reddito per una coppia sposata è un’aliquota di base (media) del 7,2% sul reddito di 200.000 franchi, moltiplicata per il coefficiente locale del 2,2% (circa), portando il totale (comprensivo dell’imposta federale su tale importo a circa il 6,67%) al 23,14%, a cui si devono aggiungere la ricchezza netta e le altre imposte, e da cui è probabile che si effettuino detrazioni. Nella città di Sciaffusa, invece, l’imposta cantonale sull’importo suddetto (tassa comunale inclusa) è dell’8,14% e il coefficiente locale è dell’1,10%.

Tasse comunali

Oltre alle imposte federali e cantonali, vengono imposte imposte comunali, principalmente come sovrattasse sulle imposte cantonali e per quanto riguarda le plusvalenze sugli immobili.

Le imposte comunali tendono a essere basate su una percentuale delle imposte cantonali. Le parrocchie della chiesa riscuotono anche un’imposta ecclesiastica su persone fisiche e giuridiche nel loro cantone. Le tasse ecclesiastiche vengono riscosse solo dalle chiese riconosciute dal diritto cantonale – non si applicano in tutti i cantoni. La Chiesa cattolica romana, la Chiesa evangelica riformata e la Chiesa cattolica di Cristo sono ampiamente riconosciute. Le comunità israelite impongono anche una forma locale di tassa ecclesiastica ai propri membri.

Questo articolo è un estratto dalla Guida fiscale sulle imprese personali  , datata 4 gennaio 2011, per l’ultima versione fare clic qui  .